لیست کامل شناسه کالا و خدمات شرکت‌های پیمانکاری در سامانه مودیان همراه با کدهای عمومی صورت وضعیت و راهنمای نرخ مالیاتی؛ همین حالا استعلام کنید.
شرکت‌های پیمانکاری، مجریان پروژه‌های عمرانی، مهندسان مشاور و پیمانکاران فرعی با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان وارد مرحله حساسی از انضباط مالیاتی شده‌اند. صدور صورتحساب الکترونیکی برای صورت‌وضعیت‌های پیمانکاری تفاوت‌های بنیادینی با فروش کالا دارد؛ اشتباه در انتخاب شناسه خدمت ۱۳ رقمی نه‌تنها موجب ابطال صورت‌وضعیت در کارتابل کارفرما و توقف گردش مالی پروژه می‌شود، بلکه شرکت را با جرایم سنگین ۱۰ درصدی ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و محرومیت از نرخ صفر و معافیت‌های مالیاتی مواجه خواهد ساخت.
جان کلام و راهبرد پیمانکاران: برای ثبت صورت‌وضعیت‌های عمرانی، ساختمانی و تاسیساتی نیازی به اخذ شناسه اختصاصی زمان‌بر ندارید. استفاده از شناسه‌های عمومی استاندارد ۱۳ رقمی سازمان امور مالیاتی کاملاً قانونی بوده و اعتبار مالیاتی کامل برای کارفرما ایجاد می‌کند؛ به شرط آن‌که تاریخ صورتحساب دقیقاً منطبق با تاریخ تایید نهایی کارفرما تنظیم شود.
یکی از پرتکرارترین چالش‌های حسابداران پیمانکاری، انتخاب میان شناسه عمومی و شناسه اختصاصی است:
حسابداری پیمانکاری به دلیل ماهیت ادواری، تغییرات احجام کار و کسورات قانونی دارای پیچیدگی‌های ویژه‌ای است. هنگام تنظیم صورتحساب در سامانه مودیان، رعایت موازین زیر الزامی است:
طبق تبصره ۱ ماده ۵ قانون پایانه‌های فروشگاهی و دستورالعمل‌های تکمیلی، ملاک زمان صدور صورتحساب برای پروژه‌های پیمانکاری، تاریخ تایید قطعی صورت‌وضعیت توسط کارفرما یا مشاور نظارت است، نه تاریخ تهیه و ارسال اولیه آن توسط پیمانکار. پیمانکار مکلف است ظرف مهلت قانونی مقرر از تاریخ تایید نهایی کارفرما، صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ را در سامانه مودیان ثبت نماید.
در زمان دریافت پیش‌دریافت نقدی پروژه، به دلیل تحقق وجه، صورتحساب الکترونیکی بر اساس شناسه خدمت مربوطه صادر و مالیات بر ارزش افزوده آن محاسبه و پرداخت می‌گردد. در صورت‌وضعیت‌های میانی بعدی، مبلغ استهلاک پیش‌پرداخت از مبلغ ناخالص کارکرد کسر می‌شود تا از محاسبه مالیات مضاعف جلوگیری به عمل آید.
دو کسور عمده در قراردادهای پیمانکاری نباید به اشتباه ماخذ ارزش افزوده را کاهش دهند:
در قراردادهای دستمزدی (بدون مصالح)، صورتحساب با شناسه خدمت پیمانکاری صادر می‌شود. اما در قراردادهای تهیه و اجرا (با مصالح) به روش مقطوع یا فهرست بهایی، صورت‌وضعیت تحت شناسه خدمت جامع ابنیه و ساخت‌وساز ثبت می‌گردد؛ چراکه هزینه مصالح در قیمت پایه اقلام خدمت ادغام شده است.
در قراردادهای حجمی و تامین نیروی انسانی، تفکیک ردیف‌های صورتحساب مزیت فوق‌العاده‌ای به همراه دارد:
2330001003372).2330001423965).فهرست زیر کلیه کدهای عمومی رسمی استخراج‌شده از وب‌سرویس سامانه مودیان برای رسته‌های عمرانی، ساختمانی، تاسیساتی، نظارت و خدمات فنی مهندسی را شامل می‌شود:
| ردیف | شرح رسمی کالا / خدمت در سامانه مودیان | کد ۱۳ رقمی (شناسه عمومی) | نرخ مالیات | وضعیت مالیاتی |
|---|---|---|---|---|
| 1 | اجاره اموال و تجهیزات شرکتی/ اجاره اموال غیر منقول/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423941 | 0% | معاف (۰٪) |
| 2 | اجاره اموال و تجهیزات شرکتی/اجاره اموال و تجهیزات منقول/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423958 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 3 | اجاره زمین و ساختمان/درامد اجاره املاک / شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022403 | 0% | معاف (۰٪) |
| 4 | امین اوراق مرابحه، صکوک و مشارکت/به نمایندگی از طرف سرمایه گذاران به منظور حفظ منافع انان در چهارچوب ضوابط و مقررات ، مسیولیت نظارت بر کل فرایند عملیاتی اوراق را دارد./ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115167 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 5 | امین سبدگردان شرکت های سبدگردانی/نظارت مستمر برعملکرد سبدگردان بر اساس مفاد قرارداد و ضوابط مربوطه./ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115181 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 6 | بیمه حوادث طبیعی بصورت مستقل/شرکت بیمه تعهد می کند، زیان های ناشی از وقوع بلایای طبیعی ناشی از زلزله و سیل واده شده به ابنیه و منازل مسکونی را پرداخت نماید.-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022229 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 7 | بیمه مسیولیت مدنی/شرکت بیمه تعهد می کند، خسارت هایی را که بیمه گذار به طور ناخواسته به اشخاص ثالث وارد می کند و مسیول جبران انها شناخته می شود، پرداخت نماید. بیمه مسیولیت حرفه ای، متصدیان حمل و نقل، کارفرما در قبال کارکنان، تولید محصول، سازندگان ابنیه و بیمه مسیولیت عمومی و اماکن تفریحی از انواع این بیمه نامه هستند.-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022281 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 8 | بیمه مهندسی/شرکت بیمه تعهد می کند که خسارت ها یا زیان های ناشی از طراحی، ساخت، نصب و نگهداری سازه ها و ماشین الات را که مسیولیت انها به مهندسان مربوط است، براساس شرایط بیمه نامه جبران کند. بیمه مهندسی خود 9 زیر مجموعه دارد.-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022144 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 9 | بیمه نفت و گاز و پتروشیمی/شرکت بیمه متعهد می شود که خسارت وارده به بخش های مختلف، همچون سکوهای نفتی، پالایشگاه های نفت و گاز، پتروشیمی ها، حمل اموال و تجهیزات خریداری شده، مقاطعه کاری و اشتباه در طراحی و نصب، حریق تجهیزات و امکانات، زیان های ناشی از عدم سود و بهره وری بر اثر توقف عملیات و ریسک های مرتبط با کارکنان این شرکت ها تحت پوشش قرار دهد. فعالیت این رشته بیمه در سه بخش مخلف اتش سوزی، مهندسی و مسیولیت نفت و انرژی تقسیم می شود. -بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022151 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 10 | بیمه وسایل نقلیه ابی/شرکت بیمه متعهد می شود که خسارت وارده به بدنه و تجهیزات کشتی یا از بین رفتن ان بر اثر وقوع حوادثی مانند تصادف، اتش سوزی، غرق شدن و به گل نشستن، همچنین هزینه های نجات و سهم مالک کشتی از زیان های همگانی را در حدودی که در بیمه نامه مشخص شده است پرداخت نماید.-بیمه مرکزی ایران/ شرکت بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | 2330001022106 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 11 | حسابداری مدیریت/طراحی و پیاده سازی سیستم های اطلاعاتی/ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115075 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 12 | حسابرسی داخلی/نظارت بر عملکرد سازمان و شرکت ها بر اساس ضوابط حسابرسی داخلی،تهیه گزارش برای کمیته حسابرسی و مدیران سهام./ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115174 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 13 | خدمات احیا و نظارت و بررسی لاینده ها/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421411 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 14 | خدمات ازمایشگاهی/خدمات ازمایشگاهی حوزه ساختمان/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330002887643 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 15 | خدمات تامین نقدینگی امور توسعه/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423231 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 16 | خدمات تامین نیروی انسانی/خدمات بالاسری در قراردادهای تامین نیروی انسانی و حجمی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423934 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 17 | خدمات تامین نیروی انسانی/قراردادهای تامین نیروی انسانی و حجمی/ سازمان امور مالیاتی | 2330001423965 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 18 | خدمات تامین نیروی انسانی/هزینه حقوق و دستمزد تایید شده توسط سازمان بیمه گر در قراردادهای تامین نیروی انسانی و حجمی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003372 | 0% | معاف (۰٪) |
| 19 | خدمات تحقیق و توسعه فناوری ساخت/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423125 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 20 | خدمات تخصصی ساخت و ساز و تعمیر و نگهداری تجاری/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421244 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 21 | خدمات تعمیر و نگهداری ساختمان و تجهیزات/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421206 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 22 | خدمات تعمیر و نگهداری فرودگاه/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421756 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 23 | خدمات تعمیر و نگهداری هواپیما با بال گردنده /سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421732 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 24 | خدمات تعمیر و نگهداری هواپیما ثابت بال/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421725 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 25 | خدمات تعمیر و نگهداری و ساخت تجهیزات و ساختمان/ سازمان امور مالیاتی/مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001031030 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 26 | خدمات تعمیر و نگهداری کشتی حمل و نقل ابی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421749 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 27 | خدمات توسعه و نظارت بر ذخایر ابی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421107 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 28 | خدمات حفاری و ساخت چاه/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421152 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 29 | خدمات ردیابی و نظارت بر الودگی و بازسازی/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421404 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 30 | خدمات ساخت ماشین الات و تجهیزات حمل و نقل/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421312 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 31 | خدمات ساخت و ساز ساختمان غیرمسکونی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421220 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 32 | خدمات ساخت و ساز ساختمان مسکونی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421213 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 33 | خدمات ساخت و ساز سنگین/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421237 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 34 | خدمات طراحی گرافیک/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423170 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 35 | خدمات فنی و بازسازی و تعمیر و نگهداری کالا/خدمات فنی و بازسازی و تعمیر و نگهداری کالا با کاربردصرفا دفاعی،نظامی، انتظامی، امنیتی و اطلاعاتی توسط مراکز وابسته به دستگاه های نظامی، انتظامی و امنیتی مطابق فهرست مصوب توسط وزرای دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و امور اقتصادی ودارایی / سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003044 | 0% | معاف (۰٪) |
| 36 | خدمات مبتنی بر مهندسی و تحقیق و فناوری/ سازمان امور مالیاتی/مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001031092 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 37 | خدمات متعارف احیا و بازگردانی نفت و گاز/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421176 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 38 | خدمات متولی صندوق های سرمایه گذاری/نظارت بر عملکرد سایر ارکان صندوق برای اطمینان خاطر از رعایت مقررات و مفاد اساسنامه و امیدنامه./ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115211 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 39 | خدمات مدیریت پروژه چاه نفت و گاز/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421190 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 40 | خدمات مرمت و تعمیر و نگهداری تجهیزات پزشکی جراحی/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423347 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 41 | خدمات مهندسی تخصصی/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421862 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 42 | خدمات مهندسی نرم افزار یا سخت افزار// سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421947 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 43 | خدمات مونتاژ و نصب ماشین الات و تجهیزات کشاورزی/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001421114 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 44 | خدمات نصب و پشتبانی و نگهداری سخت افزار کامپیوتر/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001423033 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 45 | خدمات ویراستاری و طراحی و گرافیک و هنرهای زیبا/ سازمان امور مالیاتی/مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001031108 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 46 | خدمات کنتور برق/ نصب انواع کنتورهای برق/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31 / شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330002753382 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 47 | زمین و ساختمان ها و سازه ها و بزرگراه ها/ سازمان امور مالیاتی/مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001031207 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 48 | صورت وضعیت حوزه ساختمان و ابنیه/پیمانکاری خارج از چارچوب تفاهم نامه سه جانبه، چهارجانبه مسکن مهر/سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330000163015 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 49 | صورت وضعیت حوزه ساختمان و ابنیه/پیمانکاری در چارچوب تفاهم نامه سه جانبه، چهارجانبه مسکن مهر /سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330000163008 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 50 | نظارت بر فرایند تصفیه و انحلال شرکت/بر اساس مفاد قانون تجارت، عملیات مدیران تصفیه، - رسیدگی و ارایه گزارش به مجمع عمومی صاحبان سهام / مدیران تصفیه/ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115105 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 51 | پشتیبانی و نگهداری نرم افزار مالی و اداری/طراحی و پیاده سازی سیستم های مالی،شناخت و تجزیه و تحلیل سیستم های مالی و حسابداری و طراحی و اجرای سیستم های اطلاعاتی./ شرکت جامعه حسابداران رسمی ایران | 2330001115150 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
| 52 | کارمزد نظارت بر حمل و نقل/خدمات جانبی حمل و نقل و خدمات فورواردری/ سازمان امور مالیاتی/اعتبار تا تاریخ 1402/06/31/ شرکت مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران | 2330001003747 | 10% | مشمول ۱۰٪ |
* [محل درج جدول لیست کامل شناسه‌ها در پنل مدیریت] *
اگر ردیف قراردادی یا خدمت تخصصی پروژه شما در جدول بالا قرار ندارد، نیازی به فرآیند زمان‌بر ثبت کد اختصاصی نیست. موتور هوشمند استعلام یک‌حسابدار با دسترسی مستقیم به پایگاه جامع سازمان مالیاتی، نزدیک‌ترین شناسه عمومی تاییدشده را در کسری از ثانیه در اختیار شما می‌گذارد.
ورود به سامانه هوشمند جستجوی شناسه کالا و خدمات یک حسابداربله؛ طبق مقررات سامانه مودیان، صورت‌وضعیت ارسالی پیمانکار پیش از تایید رسمی دستگاه نظارت یا کارفرما درآمد قطعی به شمار نمی‌آید. صورتحساب الکترونیکی باید پس از تاریخ ابلاغ تاییدیه نهایی و ظرف مهلت قانونی در سامانه مودیان ثبت گردد.
خیر؛ مالیات بر ارزش افزوده به کل بهای تاییدشده کارکرد ناخالص صورت‌وضعیت تعلق می‌گیرد و کسورات ۱۰٪ تضمین حسن انجام کار و ۵٪ حق بیمه تامین اجتماعی صرفاً مربوط به مرحله تسویه مالی نقدی بوده و ماخذ ارزش افزوده را کاهش نمی‌دهند.
صورت‌وضعیت تعدیل می‌تواند به عنوان صورتحساب جدید با شناسه خدمت مرتبط و ذکر دوره تعدیل ثبت گردد؛ یا در صورت نیاز به اصلاح اقلام صورت‌وضعیت قبلی، در قالب صورتحساب ارجاعی/اصلاحی متصل به شماره منحصر‌به‌فرد مالیاتی فاکتور مبنا ارسال شود.
پیچیدگی‌های محاسبه ارزش افزوده در قراردادهای پیمانکاری، تعدیل، پیش‌دریافت و استهلاک تضمین‌ها، ارسال دستی صورتحساب‌ها را با ریسک بالای جرایم مواجه می‌سازد. نرم‌افزار واسط سامانه مودیان یک‌حسابدار امکان صدور فاکتور با الگوی تخصصی پیمانکاری، تفکیک خودکار معافیت حقوق و دستمزد و ارسال مستقیم به کارپوشه کارفرما را در سریع‌ترین زمان فراهم می‌آورد.